主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位或个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。
（l）根据有关的资料编制付款单，并计算出付款金额。
（2）根据付款金额清点现金（不足应从银行提取），按单位或个人分别装袋。
（3）现金发放时，如果是直接发给收款人的，要当面清点并由收款人签收（签字或盖章）；如果是他人代为收款的，由代收人签收。
（4）根据付款单等资料编制记账凭证。
（5）根据记账凭证登记现金日记账。
2．被动支付现金的程序
被动支付，是指收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。
（l）受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。
（2）审核原始凭证。
（3）在审核无误的付款凭证上加盖“现金付讫”印章。
（4）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。
（5）根据原始凭证编制记账凭证。
（6）根据记账凭证登记现金日记账。
3．向银行送存现金的程序
各单位对当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。
（l）整点票币。送款前应将送存款清点整理，按币别、币种分开。纸币要平铺整齐，每百张为一把，每十把为一捆，以此类推，用纸条在腰中捆扎好，余为零头；硬币每百枚或50枚为一卷，十卷为一捆，不足一卷为零头；最后合计出需要存款的金额。
（2）填写缴款单（现金进账单）。现金缴款单为一式三联或一式两联，第一联一般都为回单（由银行盖章后退回存款单位）。出纳填写缴款单时，要用双面复写纸复写。交款日期必须填写交款的当日，收款人名称应填写全称，款项来源也要如实填写，大小写金额要标准书写，券别和数额栏按实际送存的各种券面的张数或券枚填写。
（3）向银行提交进账单和整点好的票币。票币要一次性交清，当面清点，如有差异，应当面复核。
（4）开户银行受理后，在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联，表示款项已收妥。
（5）根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴的一联现金进账单，编制记账凭证。
（6）根据记账凭证登记现金日记账。
