第一章 预算的编制
为了加强各部门预算编制的科学管理，本企业现就预算编制的具体内容规定为：
1．产品类别销售计划。该计划以产品分类为主，分内外销拟订。
2．生产计划的说明。对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰以及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划等加以说明。
3．设定标准生产能力。是按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生产管理中心编制产销配合计划的参考，并作为考核实际生产效率的依据。
4．设定标准用料。系各生产部门产成品每单位主要原料的标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，以此为考核原料耗用的依据。
5．营业计划说明。营业计划说明是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括：市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或原有客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇的困难及克服对策等的说明。
6．客户促销计划。客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。
7．设定标准人工费用。系各部门标准生产能力下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，待确定生产计划后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。
8．设定标准制造费用。系各部门在标准生产能力下，耗用的电力、材料、维修费用等费用指标，分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。
9．设定服务部门分摊费用。服务部门分摊费用是按费用性质，依服务部门提供服务的比重，将服务部门费用分摊给生产部门的设定标准。
10．产销配合计划。由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制。产销配合计划是本企业预算产销活动的基本报表。
11．生产计划。生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，作为预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。
12．主要材料耗用量预算。主要材料耗用量预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。
13．主要材料采购预算。主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。
14．固定资产扩建改良及专项费用预算。固定资产扩建改良及专项费用预算是供应部根据营业计划说明生产计划、产销配合计划及企业预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。
15．生产成本预算。生产成本预算是会计部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算。
16．销货成本预算。销货成本预算是会计部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编而成。
17．营业收入预算。营业收入预算是会计部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。
18．销售管理财务费用预算。销售管理财务费用预算是会计部参考前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的销售管理财务费用年度预算。
19．损益预算。损益预算是会计部依据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制的年度损益预算。
20．资金来源运用。资金来源运用是会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。
21．管理计划说明。管理计划说明，由企业总务部及人事室就组织编制合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算作为参考。
22．经营计划说明。经营计划说明，由总经理办公室就有关资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及摘要的说明。
第二章 预算工作的组织与实施规定
本企业为了使各部门编制的预算顺利实现，同时更好地推行预算管理制度，现就有关预算工作的组织与实施作如下规定：
1．企业预算委员会：主任委员：总经理
副主任委员：副总经理
委员：贸易部经理
内销部经理
供应部经理
总务部经理
会计部经理
总经理室主任
工厂厂长
执行秘书：会计部副经理
2．工厂预算委员会：主任委员：厂长
委员：副厂长
主任
执行秘书：专员
3．预算委员会的职责：
（l）决定企业或各厂的经营目标及方针。
（2）审查企业总部及工厂的初步预算并讨论修正事项。
（3）协调各部门间的矛盾或分歧事项。
（4）预算的核准。
（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。
（6）接受并分析预算执行报告。
4．预算执行秘书的职责：
（l）提供各部门编制预算所需的表单格式等。
（2）提供各部门所需的生产成本与收入等资料以供编制预算参考。
（3）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。
（4）督促预算编制的进度。
（5）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。
1．企业预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。
2．召开企业预算委员会，说明预算编制程序，颁布企业年度经营目标。
3．召开工厂预算委员会，根据企业年度经营目标，颁发工厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。
4．贸易部、内销部及工厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。
5．总经理室及生产管理中心开始编制预算。
6．企业预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交企业预算委员会讨论。
7．召开第二次企业预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定工厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准，及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。
8．总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据企业预算委员会决议事项修正预算，工厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。
9．供应部开始编制预算。
10．工厂开始编制生产成本预算。
11．会计部开始编制预算。
12．总经理室开始编制经营计划说明书。
13．召开第三次企业预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。
14．颁布年度经营计划及年度预算。
15．各单位开始编制下年度元月份预算。
