受______公司委托，对该公司____________年______月至____________年______月发生的往来账目及____________年底出现的商品盘亏____________万元问题进行了账面查核。该公司提供了上述期间的会计账簿______本、会计凭证______本、仓库数量账______本及部分仓柜月报表（不齐全、不衔接）。委托的具体要求是查核往来账户的余额是否有误，并对商品盘亏额从场面进行查找。
兹将查核结果及问题分析报告如下：
一、核查结果
共查出错账、漏账、重账和本应及时结转的有关部门账目共______笔，其中：在上述三项______笔应调整的账目中，净调减商品账____________万元，因此盘亏____________万元不实，现调整为盘亏____________万元，见附表（略）。
二、问题分析
在查出的应调账目中，大多出现以下几种情况：
1．计算差错和串户现象得不到审核。
2．入库但重复，会计做账也随之重复。
3．委托代销商品的“进销差价”（即代销手续费收入）结转不及时。
4．价格变动未及时调整商品账的“进销价”。
5．仓库或柜组向供方退货或向外发出代销商品时手续不齐全、责任不明，甚至单据也不转给会计。
6．不及时对账。
鉴于该公司各仓柜账、表、证资料不全，财务上也缺少______年度的销售分柜账，且在上述一年半时间里先后四易主管会计，四易仓库保管，且移交均为正式造表又无人监交，各柜组的人员、组织形式也多次变动，加上对商品的进、拨、转、退某些环节手续不严，因此对账面的有关往来账户除账面查找外，还应与对方逐笔核对，以进一步搞清账面不真实的现象。总之，核查虽然发现以上问题，但不等于账目全清，盈亏都实。特此报告如上。
_______会计事务所（章）
会计师：_______________
______年_____月______日
