（一）存货主要包括库存的材料及行政库房库存的物料用品和低值易耗品。
（二）公司的存货采用分批实际法计价。
二、存货管理制度及相关手续
（一）存货购入的管理制度
1．公司的存货由存货管理部门按照采购计划或业务生产部门的需要经批准后进行采购。
2．公司的采购人员本着“质优价廉”的原则采购存货，严禁采用，购假冒伪劣和不适用的存货。
3．存货购入后必须进行质量验收，库房材料卡片管理人员按采购人员编制的入库单核对品种、规格、数量、清点入库。
4．库房材料帐登记人员凭入库单登记存货增加数量、单价、金额。
5．采购人员凭签章齐全的入库单办理报帐手续，财务部出纳人员核对正式发票与入库单无误后进行结算。
（二）存货的库存管理制度
1．公司的存货管理部门设置三级材料明细帐和材料卡片分别由帐务员库管员按日逐笔登记材料收发情况。每日终了，检查库存余额与财务部门有关存货帐户余额，核对相符并编制库存材料报表，做到帐帐相符，帐卡相符，帐表相符。
2．存货管理部门要运用现代化的管理手段及科学的存储理论确定合理的存货限额，压缩可存资金的占用，加速库存资金的周转率。
3．存货管理部门要定期对存货清点、盘查，分析存货结构，对积压存货提出处理意见及时清理，保证财产不受损失。
三、存货的领发管理制度
（一）存货的管理人员按需求单位填写正确齐全的领料单发放存货，并按领料单登记三级材料帐和材料卡。
（二）因各种原因造成存货无法入库而又发生存货领发情况时，存货管理人员要做“假入库”次月冲回。
（三）存货在发入过程中发生差错、短缺时，由责任双方协调解决，造成经济损失，要追究责任。
（四）月底终了前一天，材料计帐员通知财务结帐，尽快把报表送财务，报表要求准确迅速。
（五）若有客户月底结帐，库房有关人员必须提前把帐单报送财务，以便做到准确无误，使企业不受损失。
（六）采购员按规定购进材料后，验收无误后尽快填写一式四份入库单，送交财务核对。
（七）外修车辆结算时，材料库工作人员把材料单划好价，一式两份及时上交（业务和财务），财务根据材料单进行成本核算。
