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纳税检查报告

案件编号____________纳税人__________发展有限公司
  纳税人识别号__________经济类型__________________
  法定代表人______________________________________
  检查期间______年____月____日检查人______________
  检查类型日常稽查
  检查实施时间1999/09/04/至1999/09/11
  按照我局九月份稽查工作计划安排,我检查组一行五人于1999年8月4日至9月1日对__________________发展公司进行了税务稽查,现将有关情况报告如下:
  一、基本情况:
  该公司系集体企业,位于__________________号,法人代表__________________,财务负责人__________________,注册资本50万元,现有职工44人,主营业务五金交电、百货日杂、家电、建材、印刷物资、金属材料、化工材料厦产品,煤炭、农副土特产品、工艺美术、办公机具、文化用品。税务主管机关____________区地方税务局,税款缴纳方式为申报纳税。
  二、发现问题:
  在检查中,我们采取逆查法,审核了该单位纳税资料,采用调账检查的方式,调阅了该单位1997、1998年度的凭证、账簿及相关纳税资料,着重检查了印花税、企业所得税等地方税种交纳情况,发现问题如下:
  1.印花税
  该单位1997、1998年度启用账簿三本来贴花,应补缴印花税15元;1997年实收资本增加5593l.02元,1998年应补贴印花税77.97元。共应补贴印花92.97元。
  2.企业所得税
  1997年企业申报应纳税所得额159497l元,经检查审增所得230897.43元,其中资本性支出计入低值易耗品摊销55080元,多摊销房租5833.33元,外单位成本费用多计16716.5元,多列上年费用20000元,固定资产清理损失计入管理费用490288元,未经批准固定资产清理损失列入营业外支出6680l.52元.业务招待费超标准17440.2元,检查审减所得10元为印花税。调整后全年应纳税所得额1825858.44元,应纳企业所得税602533.29元,已纳所得税529197.99元,应补缴企业所得73335.3元。
  1998年企业申报应纳税所得额108250l.87元。经检查审增所得4l00.14元。其中超标准列支业务招待费4l00.14元,审减所得82.97元为印花税。调整后应纳税所得额为1086519.04元。应纳企业所得358551.28元,已纳企业所得税357225.6l元,应补缴企业所得税1325.67元。
  1997、1998年度共应补缴企业所得税74660.97元。
  三、处理意见及依据:
  该单位在接受检查过程中,能积极配合检查人开展工作,主动提供纳税资料,配合检查。
  1.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定应补缴印花税92.97元。
  根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定应补缴企业所得税74660.97元。
  2.由于该单位采取多列成本费用的手段少交税款,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定,应定性为偷税,建议给予以下处罚:
  对该单位少交印花税,根据(___)财税字第___号《财政部国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知》处以五倍罚款,罚款金额为464.85元。:对谊单位少交企业罚款合计______元。
  以上共补罚合计______元。  
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