二 原始凭证的要求及传递
第二条 原始凭证是在经济业务发生时直接取得或填制的，用以记录经济业务的发生或完成的原始证据。原始凭证按其取得的渠道分为自制原始凭证和外来原始凭证。
第三条 自制原始凭证是指由本单位经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时所填制的凭证，如采购入库单．领料单等。
第四条 外来原始凭证是在经济业务完成时从其他单位取得的原始凭证，如银行解款单、购货发票等。
第五条 各项经济业务发生时所取得的原始凭证，无论是自制原始凭证还是外来原始凭证，都应做到记录真实、内容完整、编制及时。原始凭证基本要求是：
(1)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务的数量、规格、单价和金额。
(2)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章(公章或财务专用章或发票专用章)；自制原始凭证必须由经办人和部门负责人签字；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位印章(公章或财务专用章或发票专用章)和经办人印章。
(3)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收入库证明。支付款项的原始凭证，付款单位名称必须与取得发票上的印章相一致。
(4)一式几联的发票和收据，必须用复写纸填套写，顺序使用。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
(5)从外单位取得的定额发票或汇总开具的发票，必须附有详细清单，注明具体事项，加盖与发票相同的印章。
(6)职工因公借款凭据，必须附在记账凭证之后，报账或收回借款时，应另开收据，不得退还原借款收据。
(7)经上级有关部门或本单位相关部门签批的经济业务，应当将批准文件或相关手续作为原始凭证附件一同上报。
(8)所有凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处须加盖开出单位的公章或财务专用章。
第六条 所有报销凭证、付款审批表等应当手续完备，相关附件齐全。
(1)所有报销单据须填写本院统一印制的“费用报销封面”、“差旅费报销表”、等凭证封面。报销单据作为报销封面的附件。
(2)所有报销封面应用钢笔或水笔写明：报销日期、部门、经办人；附原始单据张数；内容分栏详细填写：自报数(大小写)。
(3)付款审批表应用钢笔或水笔写明：付款日期、经办人；付款项目、金额；付款方式；汇入单位全称、开户银行及账号。
(4)材料入库单、领料单、假退单应按各项目填写齐全，材料名称、规格、数量、编码填写明细、准确，由制单人、采购员保管员、领料人、部门负责人确认签字，不得代签。
第七条 所有报销凭证到财务科报销后须加盖相应戳记。
(1) 凡现金收入的原始凭证必须加盖“现金收讫”戳记：
(2) 凡银行收入的原始凭证必须加盖“银行收讫”戳记；
(3) 凡现金支付的原始凭证必须加盖“现金付讫”戳记；
(4) 凡银行支付的原始凭证必须加盖“银行付讫”戳记：
(5) 凡与往来有关的原始凭证须加盖“往来转讫”；
(6) 凡作收、付款或往来转帐凭证附件的，须加盖“附件”戳记；
(7) 凡作废的凭证须加盖“作废”戳记。
三 报账的程序及时间
第八条 所有需报销单据先经部门负责人、分管领导签字确任后到财务科审核，加盖“核”章或签字，报财务总监签批，再由院长签批。所有业务应酬费单据(包括院请)必需报本院院长签批。
第九条 当月所有需报销单据及时办好批报手续，到财务科入账，不得拖延到下月入账，特殊原因注明原因，否则下月不予报销。
第十条 凡因公借款人员，在事后一个星期内办好报销手续，到财务科结清账务，坚持“前账不清，后账不结”的原则。
第十一条 财务科经办人员应认真审核原始凭证，点清单据张数，及时制作记账凭证。 第十二条 每月结账日为当月的最后一天。
