二、本制度所称货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
三、岗位职责分工
1．在财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。
2．所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
四、货币资金支付的审批权限
1．日常办公电话费（含移动电话费），行政用车支出（维修费除外），由办公室主任审核批准。
2．生产经营的各项支出、日常办公性支出、各种车辆的维修费用支出，由各部室、项目部经理审核后报公司总经理审批。
3．重要的货币资金支付业务，如对外投资、重大项目投资等，由董事会讨论通过并授权公司总经理审批。
4．审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
5．办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。
五、办理货币资金支付的程序
1．支付申请。公司有关部室、项目部必须根据生产计划及生产需要编制月度和每周用款计划，提前向审批人提交货币资金用款申请表，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。用款申请表一式二联。
2．支付审批。公司总经理根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。批准后，用款申请表一联由用款经办部门提前送财务部复核，另一联由用款部门自存，付款时连同付款凭证交经办财务人员审核。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
3．支付复核。财务部负责人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。然后交由经办会计人员进行审核，审核货币资金支付手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误签章后，交由出纳员办理支付手续。未做用款计划的费用支出，一般情况下不得开支。
4．办理支付。出纳员根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。凡经审核的事项，未经审核人员签章的凭证，出纳员不得受理。
（1）各部室、项目部的货币资金支出，必须取得合法的发票单据，并在背面注明用途，经经办人、证明人签名（如有实物内容的发票，还要验收人验收签名）、部门（项目部）经理签署确认，审批人在授权范围内审批后，才可以到财务部办理货币资金支付手续。
A．材料采购、设备采购、油料配件采购、工程款支付等，一般情况下，发票单据由经办业务部门按上述程序送总经理审批签名后，才可以到财务部办理货币资金支付手续。
B．其他部门、项目部的费用报销，一般情况下，集中由办公室专人按上述程序送总经理审批签名后，才可以到财务部办理货币资金支付手续。
C．财务部每周星期三办理现金报销。
（2）一般情况下，所有开支必须凭发票才能支付货币资金。特殊情况因业务确实需要借支的，必须经公司总经理审核批准后才给予办理，并且必须在一周内报销冲账。
（3）各部室、项目部对当月发生而未付款的各种费用，未取得发票的必须在当月办理暂估挂账手续；取得发票的必须按有关程序办理手续及时交财务部挂账，以便正确计算当月成本。
六、货币资金收支、保管由财务部专职出纳员负责，其他人未经授权不得经管货币资金。
七、现金和银行存款的管理
1．本公司经开户银行核定的现金库存限额为3000元，每日现金余额不得超过限额。超过库存限额的现金必须及时存入银行。
2．按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，本公司现金的开支范围如下：
（1）职工工资性支出；
（2）个人劳务报酬；
（3）个人福利劳保支出；
（4）出差人员的差旅费；
（5）转账结算金额起点（100元）以下的零星开支。
不属于上述现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。其他特殊情况使用现金需经公司总经理和财务部经理批准。
3．公司的现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金。取得的货币资金收入，必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
4．出纳员每月末定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。交由主管副经理审核，验证银行存款账面数余额与银行对账单余额的正确性。如调节不符，应查明原因，及时处理。
5．出纳员每日清点库存现金实存数，并与账存数核对，保证账款相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
八、票据及有关印章的管理
1．出纳员应根据银行支票编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。
2．付款支票必须经过两人的签章方为有效，不得由一个人包办签章。银行预留印鉴分别由两人掌管，财务专用章由出纳员保管，公司总经理名章由财务部指定专人保管。
