为加强公司制定本制度。
2．范围
本制度包括公司财务收支的全过程。
3．职责
3．1 审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。
3．2 审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。
3．3 审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。
3．4 审计部门经理负责审计决定的初步审核。
3．5 总经理负责审计决定的最终审批。
3．6 财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。
3．7 企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。
3．8 总经理负责本制度的批准执行。
4．内容
4．1 根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门成立审计小组。
4．2 审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。
4．3 审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则重新编制审计工作方案。
4．4 现场审计
4．4．1 货币资金的审计
4．4．1．1 盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。
4．4．1．2 审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。
4．4．1．2 索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。
4．4．2 存货审计
4．4．2．1 核对总帐、明细帐是否相符。
4．4．2．2 抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。
4．4．2．3 检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制度的规定。
4．4．2．4 核实长期在途存货。
4．4．3 固定资产审计
4．4．3．1 核对总帐、明细帐是否相符。
4．4．2．2 抽盘固定资产，检查帐物是否相符。
4．4．2．3 检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。
4．4．2．4 检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续。
4．4．4 往来帐审计
4．4．4．1 核对总帐、明细帐是否相符。
4．4．4．2 检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。
4．4．4．3 检查帐龄分析是否准确。
4．4．5 长期投资的审计
4．4．5．1 索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。
4．4．5．2 检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。
4．4．6 银行贷款的审计
4．4．6．1 索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。
4．4．6 损益的审计
4．4．6．1 收入的审计
4．4．6．1．1 检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。
4．4．6．1．2 检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。
4．4．6．1．3 检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。
4．4．6．1．4 检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。
4．4．6．2 成本费用审计
4．4．6．2．1 检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。
4．4．6．2．2 检查行政后勤费用是否按照预算执行。
4．4．6．2．3 抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。
4．4．6．2．4 抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。
4．5 拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。
4．5．1 审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。
4．5．2 审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。
4．5．3 审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。
4．5．4 审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。
4．6 被审计单位接到审计报告后，应该积极落实审计决定及意见。并将整改结果一周内报审计小组。
4．7 审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不可行则转被审计单位继续整改。
